Investimentos e Participações: mudanças entre as edições
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imported>Gabriel.borges |
imported>Monica.ramineli |
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| Linha 8: | Linha 8: | ||
== Contabilização == | == Contabilização == | ||
A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no | A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima. | ||
| Linha 18: | Linha 18: | ||
! UG1 | ! UG1 | ||
! UG2 | ! UG2 | ||
<!---------------------------------------------------------------> | <!---------------------------------------------------------------> | ||
|- | |- | ||
| Linha 36: | Linha 28: | ||
<!---------------------------------------------------------------> | <!---------------------------------------------------------------> | ||
|- | |- | ||
|align="center"| Liquidação | |align="center"| Liquidação | ||
|align="center"| Nota de Liquidação | |align="center"| Nota de Liquidação | ||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (12)'''<br/> | |align="center"| '''Operação Patrimonial (12)'''<br/> | ||
Reconhecimento da obrigação e incorporação do ativo | Reconhecimento da obrigação e incorporação do ativo<br/> | ||
'''Eventos de Sistema'''<br/> | '''Eventos de Sistema'''<br/> | ||
660018, 780005, 880006 | 660018, 780005, 880006 | ||
| Linha 63: | Linha 55: | ||
|align="center"| N/A | |align="center"| N/A | ||
<!---------------------------------------------------------------> | <!---------------------------------------------------------------> | ||
|} | |||
== Fluxo de Procedimentos - INTEGRALIZAÇÃO E ARRECADAÇÃO == | |||
[[Arquivo:Investimentos e participações integralização e arrecadação.png|750px|center|Procedimentos contábeis para Material de Consumo]] | |||
== Contabilização == | |||
A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima. | |||
{| class="wikitable" | |||
|-! Procedimento Contábil | |||
! Documento | |||
! Operação Patrimonial / Evento | |||
! UG1 | |||
! UG2 | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Integralização de Capital Social | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (11)'''<br/> | |||
Integralização de Capital Social com saldo de AFAC<br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Registro de Dividendos a Receber - Avaliação MEP | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (11)'''<br/> | |||
Registro de Dividendos a Receber- Investimentos Avaliados pelo MEP - Antes da apuração do Resultado da Investida <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Registro de Dividendos a Receber - Outras Formas de Avaliação | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/> | |||
Registro de Dividendos a Receber - Investimentos não avaliados pelo MEP <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Arrecadação Via Mapa | |||
|align="center"| Guia de Recolhimento | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (11+78)'''<br/> | |||
Arrecadação de Dividendos via Mapa com reconhecimento prévio <br/> | |||
'''Eventos de Sistema'''<br/> | |||
660027 | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Recebimentos de Dividendos em Conta C ou D | |||
|align="center"| Guia de Recolhimento | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (11+78)'''<br/> | |||
Recolhimento da receita de Dividendos arrecadada via Mapa <br/> | |||
'''Eventos de Sistema'''<br/> | |||
660027 | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
|} | |||
== Fluxo de Procedimentos - Operações Rotineiras == | |||
[[Arquivo:Investimentos e Participações - Operações Rotineiras - New Page.png|750px|center|Procedimentos contábeis para Material de Consumo]] | |||
== Contabilização == | |||
A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima. | |||
{| class="wikitable" | |||
|-! Procedimento Contábil | |||
! Documento | |||
! Operação Patrimonial / Evento | |||
! UG1 | |||
! UG2 | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/> | |||
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial<br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Transferência de Dividendos/JSCP a Receber para AFAC | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (11)'''<br/> | |||
Transferência de Dividendos/JSCP a Receber para AFAC <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"|Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (31)'''<br/> | |||
Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Registro de Dividendos a Receber - Investimentos avaliados pelo MEP | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/> | |||
Registro de Dividendos a Receber - Investimentos avaliados pelo MEP - Após apuração do Resultado da Investida <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Transferência de Saldo de Participações Societárias entre CNPJ's | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (01)'''<br/> | |||
Transferência (Desincorporação) de Saldo de Participações Societárias entre CNPJ's em virtude de reestruturação acionária <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Transferência de Saldo de Participações Societárias entre CNPJ's | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (10)'''<br/> | |||
Transferência (Incorporação) de Saldo de Participações Societárias entre CNPJ's em virtude de reestruturação acionária <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Transferência do LP para o CP ref. Provisão para Perdas Prováveis | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (22)'''<br/> | |||
Transferência do Longo Prazo para o Curto Prazo ref. Provisão para Perdas Prováveis <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Incorporação de Participação Societária | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/> | |||
Incorporação de Participação Societária <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Transferência de Investimentos para Outra UG | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (31/14)'''<br/> | |||
Transferência de Investimentos para outra Unidade Gestora <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| UG Receptora | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Atualização Positiva de saldo de AFAC | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/> | |||
Atualização Positiva de saldo de AFAC <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Atualização Positiva de Investimento | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/> | |||
Atualização Positiva de Investimento <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Atualização Negativa de Investimento | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (31)'''<br/> | |||
Atualização Negativa de Investimento <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Registro de Provisão de Longo Prazo - Passivo | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (32)'''<br/> | |||
Registro de Provisão de Longo Prazo para Perdas Prováveis em Investimentos (Passivo) <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"| Registro de Provisão - Ativo | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (31)'''<br/> | |||
Registro de Provisão para Perdas Prováveis em Participações Societárias (Ativo) <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"|Reversão de Provisão para Perdas - Ativo | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/> | |||
Reversão de Provisão para Perdas Prováveis em Participações Societárias (Ativo) (Ativo) <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"|Reversão de Provisão de Curto Prazo - Passivo | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (24)'''<br/> | |||
Reversão de Provisão de Curto Prazo para Perdas Prováveis em Investimentos (Passivo) <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
<!---------------------------------------------------------------> | |||
|- | |||
|align="center"|Reversão de Provisão de Longo Prazo - Passivo | |||
|align="center"| Nota Patrimonial | |||
|align="center"| '''Operação Patrimonial (24)'''<br/> | |||
Reversão de Provisão de Longo Prazo para Perdas Prováveis em Investimentos (Passivo) <br/> | |||
|align="center"| UG Executora | |||
|align="center"| N/A | |||
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Edição atual tal como às 16h49min de 29 de agosto de 2014
Definição
Despesas orçamentárias com a constituição ou aumento de capital de empresas industriais, agrícolas, comerciais ou financeiras, mediante subscrição de ações representativas do seu capital social.
Fluxo de Procedimentos - Aquisição
Contabilização
A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima.
| Procedimento Contábil | Documento | Operação Patrimonial / Evento | UG1 | UG2 |
|---|---|---|---|---|
| Empenho | Nota de Empenho | Eventos de Sistema 660012, 660015, 880003, 880007 |
UG Executora | N/A |
| Liquidação | Nota de Liquidação | Operação Patrimonial (12) Reconhecimento da obrigação e incorporação do ativo |
UG Executora | N/A |
| Programação de Desembolso | Programação de Desembolso Orçamentária |
Eventos de Sistema 770001, 770002 |
UG Executora | N/A |
| Pagamento | Ordem Bancária Orçamentária | Operação Patrimonial (21) Pagamento da despesa empenhada |
UG Executora | N/A |
Fluxo de Procedimentos - INTEGRALIZAÇÃO E ARRECADAÇÃO
Contabilização
A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima.
| Documento | Operação Patrimonial / Evento | UG1 | UG2 | |
|---|---|---|---|---|
| Integralização de Capital Social | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (11) Integralização de Capital Social com saldo de AFAC |
UG Executora | N/A |
| Registro de Dividendos a Receber - Avaliação MEP | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (11) Registro de Dividendos a Receber- Investimentos Avaliados pelo MEP - Antes da apuração do Resultado da Investida |
UG Executora | N/A |
| Registro de Dividendos a Receber - Outras Formas de Avaliação | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (14) Registro de Dividendos a Receber - Investimentos não avaliados pelo MEP |
UG Executora | N/A |
| Arrecadação Via Mapa | Guia de Recolhimento | Operação Patrimonial (11+78) Arrecadação de Dividendos via Mapa com reconhecimento prévio |
UG Executora | N/A |
| Recebimentos de Dividendos em Conta C ou D | Guia de Recolhimento | Operação Patrimonial (11+78) Recolhimento da receita de Dividendos arrecadada via Mapa |
UG Executora | N/A |
Fluxo de Procedimentos - Operações Rotineiras
Contabilização
A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima.
| Documento | Operação Patrimonial / Evento | UG1 | UG2 | |
|---|---|---|---|---|
| Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (14) Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial |
UG Executora | N/A |
| Transferência de Dividendos/JSCP a Receber para AFAC | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (11) Transferência de Dividendos/JSCP a Receber para AFAC |
UG Executora | N/A |
| Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (31) Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial |
UG Executora | N/A |
| Registro de Dividendos a Receber - Investimentos avaliados pelo MEP | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (14) Registro de Dividendos a Receber - Investimentos avaliados pelo MEP - Após apuração do Resultado da Investida |
UG Executora | N/A |
| Transferência de Saldo de Participações Societárias entre CNPJ's | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (01) Transferência (Desincorporação) de Saldo de Participações Societárias entre CNPJ's em virtude de reestruturação acionária |
UG Executora | N/A |
| Transferência de Saldo de Participações Societárias entre CNPJ's | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (10) Transferência (Incorporação) de Saldo de Participações Societárias entre CNPJ's em virtude de reestruturação acionária |
UG Executora | N/A |
| Transferência do LP para o CP ref. Provisão para Perdas Prováveis | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (22) Transferência do Longo Prazo para o Curto Prazo ref. Provisão para Perdas Prováveis |
UG Executora | N/A |
| Incorporação de Participação Societária | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (14) Incorporação de Participação Societária |
UG Executora | N/A |
| Transferência de Investimentos para Outra UG | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (31/14) Transferência de Investimentos para outra Unidade Gestora |
UG Executora | UG Receptora |
| Atualização Positiva de saldo de AFAC | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (14) Atualização Positiva de saldo de AFAC |
UG Executora | N/A |
| Atualização Positiva de Investimento | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (14) Atualização Positiva de Investimento |
UG Executora | N/A |
| Atualização Negativa de Investimento | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (31) Atualização Negativa de Investimento |
UG Executora | N/A |
| Registro de Provisão de Longo Prazo - Passivo | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (32) Registro de Provisão de Longo Prazo para Perdas Prováveis em Investimentos (Passivo) |
UG Executora | N/A |
| Registro de Provisão - Ativo | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (31) Registro de Provisão para Perdas Prováveis em Participações Societárias (Ativo) |
UG Executora | N/A |
| Reversão de Provisão para Perdas - Ativo | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (14) Reversão de Provisão para Perdas Prováveis em Participações Societárias (Ativo) (Ativo) |
UG Executora | N/A |
| Reversão de Provisão de Curto Prazo - Passivo | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (24) Reversão de Provisão de Curto Prazo para Perdas Prováveis em Investimentos (Passivo) |
UG Executora | N/A |
| Reversão de Provisão de Longo Prazo - Passivo | Nota Patrimonial | Operação Patrimonial (24) Reversão de Provisão de Longo Prazo para Perdas Prováveis em Investimentos (Passivo) |
UG Executora | N/A |