Operações de Crédito: mudanças entre as edições

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== Definição ==
Engloba os lançamentos contábeis de operações de crédito referente a assinatura de contrato, recebimento dos valores correspondentes, incorporação e desincorporação de passivo referente ao capital e juros e encargos, registro de juros a transcorrer, conversão do passivo não circulante para o passivo circulante referente ao capital e juros/encargos, execução orçamentária e financeira para pagamento do montante e juros e encargos, e registro de variação monetária e cambial referente ao montante.
Engloba os lançamentos contábeis de operações de crédito referente a assinatura de contrato, recebimento dos valores correspondentes, incorporação e desincorporação de passivo referente ao capital e juros e encargos, registro de juros a transcorrer, conversão do passivo não circulante para o passivo circulante referente ao capital e juros/encargos, execução orçamentária e financeira para pagamento do montante e juros e encargos, e registro de variação monetária e cambial referente ao montante.
== Fluxo de Procedimentos ==
[[Arquivo:Operações de Crédito - Operações de Creditos.png|825px|center|Procedimentos contábeis para Material de Consumo]]
== Contabilização - Contração e Amortização de Crédito ==
A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima, tomando como exemplo '''Empréstimos Internos em Contratos - Caixa Econômica Federal'''.
{| class="wikitable"
|-
! Procedimento Contábil
! Documento
! Operação Patrimonial / Evento
! UG1
! UG2
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|-
|align="center"| Assinatura do Contrato
|align="center"| Nota Patrimonial
|align="center"| '''Operação Patrimonial (78)'''<br/>
Assinatura da Contratação de Crédito
|align="center"| UG contratante
da operação de crédito
|align="center"| N/A
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|-
|align="center"| Recebimento do Recurso
da Operação de Crédito – Curto Prazo
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Recebimento do Recurso da Operação de Crédito
- Passivo Circulante <br/>
'''Evento Complementar'''<br/>
880079 <br/>
Execução de Contratos de Emprestimos e Financiamentos
|align="center"| UG Executora
|align="center"| N/A
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|align="center"| Recebimento do Recurso
da Operação de Crédito – Longo Prazo
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Recebimento do Recurso da Operação de Crédito
– Passivo Não Circulante <br/>
'''Evento Complementar'''<br/>
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Execução de Contratos de Emprestimos e Financiamentos
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<!--------------------------------------------------------------->
|-
|align="center"| Conversão de Operação de credito
de Longo Prazo para Curto Prazo
|align="center"| Nota Patrimonial
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Conversão de Principal de Operação de Crédito <br/>
do Passivo Não Circulante para o Passivo Circulante
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|-
|align="center"| Empenho
|align="center"| Nota de Empenho
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Passivo Previamente Reconhecido <br/>
Disponibilização Orçamentária <br/>
'''Eventos de Sistema'''<br/>
660011, 660012, 660015, 880003, 880007
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|-
|align="center"| Liquidação
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|-
|align="center"| Programação de Desembolso
|align="center"| Programação de Desembolso Orçamentária
|align="center"| '''Eventos de Sistema'''<br/>
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|-
|align="center"| Pagamento
|align="center"| Ordem Bancária Orçamentária
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Pagamento da Amortização do Empréstimo <br/>
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|-
|align="center"| Amortização Negativa Curto Prazo
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Passivo Circulante
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|-
|align="center"| Amortização Negativa Longo Prazo
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Passivo Não Circulante
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|}
== Contabilização - Juros ==
A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima, tomando como exemplo '''Juros sobre a dívida interna por contrato'''.
{| class="wikitable"
|-
! Procedimento Contábil
! Documento
! Operação Patrimonial / Evento
! UG1
! UG2
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|align="center"| Assinatura do Contrato
|align="center"| Nota Patrimonial
|align="center"| '''Operação Patrimonial (78)'''<br/>
Assinatura da Contratação de Crédito
|align="center"| UG contratante
da operação de crédito
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<!--------------------------------------------------------------->
|-
|align="center"| Registro dos Juros a Transcorrer<br/>
Curto Prazo
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Registro dos Encargos a Transcorrer <br/>
– Passivo Circulante
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|-
|align="center"| Registro dos Juros a Transcorrer<br/>
Longo Prazo
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Registro dos Encargos a Transcorrer <br/>
– Passivo Não Circulante
|align="center"| UG Executora
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|-
|align="center"| Apropriação dos Juros
|align="center"| Nota Patrimonial
|align="center"| '''Operação Patrimonial (32)'''<br/>
Reconhecimento dos Encargos
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|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|align="center"| Conversão dos Juros
de Longo Prazo para Curto Prazo
|align="center"| Nota Patrimonial
|align="center"| '''Operação Patrimonial (22)'''<br/>
Conversão dos Encargos Financeiros a Pagar
do Passivo Não Circulante para o Passivo Circulante
|align="center"| UG Executora
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<!--------------------------------------------------------------->
|-
|align="center"| Empenho
|align="center"| Nota de Empenho
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Passivo Previamente Reconhecido <br/>
Disponibilização Orçamentária <br/>
'''Eventos de Sistema'''<br/>
660012, 660015, 880003, 880007
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|-
|align="center"| Liquidação
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|-
|align="center"| Programação de Desembolso
|align="center"| Programação de Desembolso Orçamentária
|align="center"| '''Eventos de Sistema'''<br/>
770001, 770002
|align="center"| UG Executora
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|align="center"| Pagamento
|align="center"| Ordem Bancária Orçamentária
|align="center"| '''Operação Patrimonial (21)'''<br/>
Pagamento dos Juros do Empréstimo<br/>
'''Eventos de Sistema''' <br/>
660011, 660012, 660015, 880003, 880007
|align="center"| UG Executora
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
|}
* [[Operações Rotineiras de Contratações de Créditos]]
* [[Operação de Crédito - FES, FEHAB, FEAS]]

Edição atual tal como às 17h07min de 24 de fevereiro de 2014

Definição

Engloba os lançamentos contábeis de operações de crédito referente a assinatura de contrato, recebimento dos valores correspondentes, incorporação e desincorporação de passivo referente ao capital e juros e encargos, registro de juros a transcorrer, conversão do passivo não circulante para o passivo circulante referente ao capital e juros/encargos, execução orçamentária e financeira para pagamento do montante e juros e encargos, e registro de variação monetária e cambial referente ao montante.

Fluxo de Procedimentos

Procedimentos contábeis para Material de Consumo

Contabilização - Contração e Amortização de Crédito

A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima, tomando como exemplo Empréstimos Internos em Contratos - Caixa Econômica Federal.

Procedimento Contábil Documento Operação Patrimonial / Evento UG1 UG2
Assinatura do Contrato Nota Patrimonial Operação Patrimonial (78)

Assinatura da Contratação de Crédito

UG contratante

da operação de crédito

N/A
Recebimento do Recurso

da Operação de Crédito – Curto Prazo

Guia de Recolhimento Operação Patrimonial (12)

Recebimento do Recurso da Operação de Crédito - Passivo Circulante
Evento Complementar
880079
Execução de Contratos de Emprestimos e Financiamentos

UG Executora N/A
Recebimento do Recurso

da Operação de Crédito – Longo Prazo

Guia de Recolhimento Operação Patrimonial (12)

Recebimento do Recurso da Operação de Crédito – Passivo Não Circulante
Evento Complementar
880079
Execução de Contratos de Emprestimos e Financiamentos

UG Executora N/A
Conversão de Operação de credito

de Longo Prazo para Curto Prazo

Nota Patrimonial Operação Patrimonial (22)

Conversão de Principal de Operação de Crédito
do Passivo Não Circulante para o Passivo Circulante

UG Executora N/A
Empenho Nota de Empenho Operação Patrimonial (22)

Passivo Previamente Reconhecido
Disponibilização Orçamentária
Eventos de Sistema
660011, 660012, 660015, 880003, 880007

UG Executora N/A
Liquidação Nota de Liquidação Eventos de Sistema

660073, 780005, 880006

UG Executora N/A
Programação de Desembolso Programação de Desembolso Orçamentária Eventos de Sistema

770001, 770002

UG Executora N/A
Pagamento Ordem Bancária Orçamentária Operação Patrimonial (21)

Pagamento da Amortização do Empréstimo
Eventos de Sistema
660023, 770012, 770013, 880002

UG Executora N/A
Amortização Negativa Curto Prazo Nota Patrimonial Operação Patrimonial (32)

Amortização Negativa
Passivo Circulante

UG Executora N/A
Amortização Negativa Longo Prazo Nota Patrimonial Operação Patrimonial (32)

Amortização Negativa
Passivo Não Circulante

UG Executora N/A

Contabilização - Juros

A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima, tomando como exemplo Juros sobre a dívida interna por contrato.

Procedimento Contábil Documento Operação Patrimonial / Evento UG1 UG2
Assinatura do Contrato Nota Patrimonial Operação Patrimonial (78)

Assinatura da Contratação de Crédito

UG contratante

da operação de crédito

N/A
Registro dos Juros a Transcorrer

Curto Prazo

Nota Patrimonial Operação Patrimonial (22)

Registro dos Encargos a Transcorrer
– Passivo Circulante

UG Executora N/A
Registro dos Juros a Transcorrer

Longo Prazo

Nota Patrimonial Operação Patrimonial (22)

Registro dos Encargos a Transcorrer
– Passivo Não Circulante

UG Executora N/A
Apropriação dos Juros Nota Patrimonial Operação Patrimonial (32)

Reconhecimento dos Encargos

UG Executora N/A
Conversão dos Juros

de Longo Prazo para Curto Prazo

Nota Patrimonial Operação Patrimonial (22)

Conversão dos Encargos Financeiros a Pagar do Passivo Não Circulante para o Passivo Circulante

UG Executora N/A
Empenho Nota de Empenho Operação Patrimonial (22)

Passivo Previamente Reconhecido
Disponibilização Orçamentária
Eventos de Sistema
660012, 660015, 880003, 880007

UG Executora N/A
Liquidação Nota de Liquidação Eventos de Sistema

660073, 780005, 880006

UG Executora N/A
Programação de Desembolso Programação de Desembolso Orçamentária Eventos de Sistema

770001, 770002

UG Executora N/A
Pagamento Ordem Bancária Orçamentária Operação Patrimonial (21)

Pagamento dos Juros do Empréstimo
Eventos de Sistema
660011, 660012, 660015, 880003, 880007

UG Executora N/A
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