Operações de Crédito: mudanças entre as edições

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== Fluxo de Procedimentos ==
== Fluxo de Procedimentos ==
[[Arquivo:Material de Consumo - Entradas.png|750px|center|Procedimentos contábeis para Material de Consumo]]
[[Arquivo:Operações de Crédito - Operações de Creditos.png|825px|center|Procedimentos contábeis para Material de Consumo]]


== Contabilização ==
== Contabilização - Contração e Amortização de Crédito ==


A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no SIGEFES para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima.
A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima, tomando como exemplo '''Empréstimos Internos em Contratos - Caixa Econômica Federal'''.


{| class="wikitable"
{| class="wikitable"
Linha 22: Linha 22:
|align="center"| Nota Patrimonial
|align="center"| Nota Patrimonial
|align="center"| '''Operação Patrimonial (78)'''<br/>  
|align="center"| '''Operação Patrimonial (78)'''<br/>  
Assinatura do Contrato
Assinatura da Contratação de Crédito
|align="center"| UG Executora
|align="center"| UG contratante
da operação de crédito
|align="center"| N/A
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|-
|align="center"| Empenho
|align="center"| Recebimento do Recurso
|align="center"| Nota de Empenho
da Operação de Crédito – Curto Prazo
|align="center"| '''Eventos de Sistema'''<br/>  
|align="center"| Guia de Recolhimento
660012, 660015, 880003, 880007
|align="center"| '''Operação Patrimonial (12)'''<br/>
Recebimento do Recurso da Operação de Crédito
- Passivo Circulante <br/>
'''Evento Complementar'''<br/>  
880079 <br/>
Execução de Contratos de Emprestimos e Financiamentos
|align="center"| UG Executora
|align="center"| UG Executora
|align="center"| N/A
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|-
|align="center"| Liquidação / Reconhecimento da Obrigação SEM CONTRATO
|align="center"| Recebimento do Recurso
|align="center"| Nota de Liquidação
da Operação de Crédito – Longo Prazo
|align="center"| Guia de Recolhimento
|align="center"| '''Operação Patrimonial (12)'''<br/>  
|align="center"| '''Operação Patrimonial (12)'''<br/>  
Reconhecimento da obrigação e ingresso no almoxarifado - SEM CONTRATO <br/>
Recebimento do Recurso da Operação de Crédito
'''Eventos de Sistema'''<br/>  
– Passivo Não Circulante <br/>  
660018, 780005, 880006
'''Evento Complementar'''<br/>  
880079 <br/>
Execução de Contratos de Emprestimos e Financiamentos
|align="center"| UG Executora
|align="center"| UG Executora
|align="center"| N/A
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|-
|align="center"| Liquidação / Reconhecimento da Obrigação COM CONTRATO
|align="center"| Conversão de Operação de credito
|align="center"| Nota de Liquidação
de Longo Prazo para Curto Prazo
|align="center"| '''Operação Patrimonial (12+88)'''<br/>  
|align="center"| Nota Patrimonial
Reconhecimento da obrigação e ingresso no almoxarifado - COM CONTRATO <br/>
|align="center"| '''Operação Patrimonial (22)'''<br/>  
'''Eventos de Sistema'''<br/>  
Conversão de Principal de Operação de Crédito <br/>
660018, 780005, 880006
do Passivo Não Circulante para o Passivo Circulante
|align="center"| UG Executora
|align="center"| UG Executora
|align="center"| N/A
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|-
|align="center"| Liquidação / Reconhecimento da Obrigação INTRA SEM CONTRATO
|align="center"| Empenho
|align="center"| Nota de Liquidação
|align="center"| Nota de Empenho
|align="center"| '''Operação Patrimonial (12+14)'''<br/>  
|align="center"| '''Operação Patrimonial (22)'''<br/>  
Reconhecimento da obrigação e ingresso no almoxarifado - INTRA - SEM CONTRATO <br/>
Passivo Previamente Reconhecido <br/>
Disponibilização Orçamentária <br/>
'''Eventos de Sistema'''<br/>  
'''Eventos de Sistema'''<br/>  
660018, 780005, 880006
660011, 660012, 660015, 880003, 880007
|align="center"| UG Executora
|align="center"| UG Executora
|align="center"| UG fornecedora do Material de Consumo (Credor da NE)
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|-
|align="center"| Liquidação / Reconhecimento da Obrigação INTRA COM CONTRATO
|align="center"| Liquidação  
|align="center"| Nota de Liquidação
|align="center"| Nota de Liquidação
|align="center"| '''Operação Patrimonial (12+88/14)'''<br/>
|align="center"| '''Eventos de Sistema'''<br/>  
Reconhecimento da obrigação e ingresso no almoxarifado - INTRA - COM CONTRATO <br/>
660073, 780005, 880006
'''Eventos de Sistema'''<br/>  
660018, 780005, 880006, 880078
|align="center"| UG Executora
|align="center"| UG Executora
|align="center"| UG fornecedora do Material de Consumo(Credor da NE)
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|-
Linha 86: Linha 94:
|align="center"| Ordem Bancária Orçamentária
|align="center"| Ordem Bancária Orçamentária
|align="center"| '''Operação Patrimonial (21)'''<br/>  
|align="center"| '''Operação Patrimonial (21)'''<br/>  
Pagamento da despesa empenhada e liquidada no Exercício Atual <br/>
Pagamento da Amortização do Empréstimo <br/>
'''Eventos de Sistema'''<br/>  
'''Eventos de Sistema''' <br/>  
660023, 770012, 770013, 880002
660023, 770012, 770013, 880002
|align="center"| UG Executora
|align="center"| UG Executora
Linha 93: Linha 101:
<!--------------------------------------------------------------->
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|-
|align="center"| Pagamento INTRA
|align="center"| Amortização Negativa Curto Prazo
|align="center"| Ordem Bancária Orçamentária
|align="center"| Nota Patrimonial
|align="center"| '''Operação Patrimonial (21/11+66)'''<br/>  
|align="center"| '''Operação Patrimonial (32)'''<br/>
Pagamento da despesa empenhada e liquidada no Exercício Atual - INTRA <br/>
Amortização Negativa <br/>
'''Eventos de Sistema'''<br/>  
Passivo Circulante
660023, 770012, 770013, 880002
|align="center"| UG Executora
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|align="center"| Amortização Negativa Longo Prazo
|align="center"| Nota Patrimonial
|align="center"| '''Operação Patrimonial (32)'''<br/>  
Amortização Negativa <br/>
Passivo Não Circulante
|align="center"| UG Executora
|align="center"| N/A
|}
 
== Contabilização - Juros ==
 
A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima, tomando como exemplo '''Juros sobre a dívida interna por contrato'''.
 
{| class="wikitable"
|-
! Procedimento Contábil
! Documento
! Operação Patrimonial / Evento
! UG1
! UG2
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|align="center"| Assinatura do Contrato
|align="center"| Nota Patrimonial
|align="center"| '''Operação Patrimonial (78)'''<br/>
Assinatura da Contratação de Crédito
|align="center"| UG contratante
da operação de crédito
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|align="center"| Registro dos Juros a Transcorrer<br/>  
Curto Prazo
|align="center"| Nota Patrimonial
|align="center"| '''Operação Patrimonial (22)'''<br/>  
Registro dos Encargos a Transcorrer <br/>
– Passivo Circulante
|align="center"| UG Executora
|align="center"| UG Executora
|align="center"| UG fornecedora do Material de Consumo(Credor da NE)
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|-
|align="center"| Doação Recebida
|align="center"| Registro dos Juros a Transcorrer<br/>
Longo Prazo
|align="center"| Nota Patrimonial
|align="center"| Nota Patrimonial
|align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>  
|align="center"| '''Operação Patrimonial (22)'''<br/>  
Doação Recebida
Registro dos Encargos a Transcorrer <br/>
|align="center"| UG que recebeu a doação
– Passivo Não Circulante
|align="center"| UG Executora
|align="center"| N/A
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|-
|align="center"| Produção Própria
|align="center"| Apropriação dos Juros
|align="center"| Nota Patrimonial
|align="center"| Nota Patrimonial
|align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>  
|align="center"| '''Operação Patrimonial (32)'''<br/>  
Entrada por Produção Própria
Reconhecimento dos Encargos
|align="center"| UG que produziu
|align="center"| UG Executora
|align="center"| N/A
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|-
|align="center"| Doação Recebida de Outro Ente Público
|align="center"| Conversão dos Juros
de Longo Prazo para Curto Prazo
|align="center"| Nota Patrimonial
|align="center"| Nota Patrimonial
|align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>  
|align="center"| '''Operação Patrimonial (22)'''<br/>  
Entrada por Doação Recebida de Outro Ente Público
Conversão dos Encargos Financeiros a Pagar
|align="center"| UG que recebeu a doação
do Passivo Não Circulante para o Passivo Circulante
|align="center"| UG Executora
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|align="center"| Empenho
|align="center"| Nota de Empenho
|align="center"| '''Operação Patrimonial (22)'''<br/>
Passivo Previamente Reconhecido <br/>
Disponibilização Orçamentária <br/>
'''Eventos de Sistema'''<br/>
660012, 660015, 880003, 880007
|align="center"| UG Executora
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|align="center"| Liquidação
|align="center"| Nota de Liquidação
|align="center"| '''Eventos de Sistema'''<br/>
660073, 780005, 880006
|align="center"| UG Executora
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|align="center"| Programação de Desembolso
|align="center"| Programação de Desembolso Orçamentária
|align="center"| '''Eventos de Sistema'''<br/>
770001, 770002
|align="center"| UG Executora
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
|-
|align="center"| Pagamento
|align="center"| Ordem Bancária Orçamentária
|align="center"| '''Operação Patrimonial (21)'''<br/>
Pagamento dos Juros do Empréstimo<br/>
'''Eventos de Sistema''' <br/>
660011, 660012, 660015, 880003, 880007
|align="center"| UG Executora
|align="center"| N/A
|align="center"| N/A
<!--------------------------------------------------------------->
<!--------------------------------------------------------------->
|}
|}


* [[Material de Consumo - Saídas]]
* [[Operações Rotineiras de Contratações de Créditos]]


* [[Gestão de Estoque]]
* [[Operação de Crédito - FES, FEHAB, FEAS]]

Edição atual tal como às 17h07min de 24 de fevereiro de 2014

Definição

Engloba os lançamentos contábeis de operações de crédito referente a assinatura de contrato, recebimento dos valores correspondentes, incorporação e desincorporação de passivo referente ao capital e juros e encargos, registro de juros a transcorrer, conversão do passivo não circulante para o passivo circulante referente ao capital e juros/encargos, execução orçamentária e financeira para pagamento do montante e juros e encargos, e registro de variação monetária e cambial referente ao montante.

Fluxo de Procedimentos

Procedimentos contábeis para Material de Consumo

Contabilização - Contração e Amortização de Crédito

A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima, tomando como exemplo Empréstimos Internos em Contratos - Caixa Econômica Federal.

Procedimento Contábil Documento Operação Patrimonial / Evento UG1 UG2
Assinatura do Contrato Nota Patrimonial Operação Patrimonial (78)

Assinatura da Contratação de Crédito

UG contratante

da operação de crédito

N/A
Recebimento do Recurso

da Operação de Crédito – Curto Prazo

Guia de Recolhimento Operação Patrimonial (12)

Recebimento do Recurso da Operação de Crédito - Passivo Circulante
Evento Complementar
880079
Execução de Contratos de Emprestimos e Financiamentos

UG Executora N/A
Recebimento do Recurso

da Operação de Crédito – Longo Prazo

Guia de Recolhimento Operação Patrimonial (12)

Recebimento do Recurso da Operação de Crédito – Passivo Não Circulante
Evento Complementar
880079
Execução de Contratos de Emprestimos e Financiamentos

UG Executora N/A
Conversão de Operação de credito

de Longo Prazo para Curto Prazo

Nota Patrimonial Operação Patrimonial (22)

Conversão de Principal de Operação de Crédito
do Passivo Não Circulante para o Passivo Circulante

UG Executora N/A
Empenho Nota de Empenho Operação Patrimonial (22)

Passivo Previamente Reconhecido
Disponibilização Orçamentária
Eventos de Sistema
660011, 660012, 660015, 880003, 880007

UG Executora N/A
Liquidação Nota de Liquidação Eventos de Sistema

660073, 780005, 880006

UG Executora N/A
Programação de Desembolso Programação de Desembolso Orçamentária Eventos de Sistema

770001, 770002

UG Executora N/A
Pagamento Ordem Bancária Orçamentária Operação Patrimonial (21)

Pagamento da Amortização do Empréstimo
Eventos de Sistema
660023, 770012, 770013, 880002

UG Executora N/A
Amortização Negativa Curto Prazo Nota Patrimonial Operação Patrimonial (32)

Amortização Negativa
Passivo Circulante

UG Executora N/A
Amortização Negativa Longo Prazo Nota Patrimonial Operação Patrimonial (32)

Amortização Negativa
Passivo Não Circulante

UG Executora N/A

Contabilização - Juros

A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima, tomando como exemplo Juros sobre a dívida interna por contrato.

Procedimento Contábil Documento Operação Patrimonial / Evento UG1 UG2
Assinatura do Contrato Nota Patrimonial Operação Patrimonial (78)

Assinatura da Contratação de Crédito

UG contratante

da operação de crédito

N/A
Registro dos Juros a Transcorrer

Curto Prazo

Nota Patrimonial Operação Patrimonial (22)

Registro dos Encargos a Transcorrer
– Passivo Circulante

UG Executora N/A
Registro dos Juros a Transcorrer

Longo Prazo

Nota Patrimonial Operação Patrimonial (22)

Registro dos Encargos a Transcorrer
– Passivo Não Circulante

UG Executora N/A
Apropriação dos Juros Nota Patrimonial Operação Patrimonial (32)

Reconhecimento dos Encargos

UG Executora N/A
Conversão dos Juros

de Longo Prazo para Curto Prazo

Nota Patrimonial Operação Patrimonial (22)

Conversão dos Encargos Financeiros a Pagar do Passivo Não Circulante para o Passivo Circulante

UG Executora N/A
Empenho Nota de Empenho Operação Patrimonial (22)

Passivo Previamente Reconhecido
Disponibilização Orçamentária
Eventos de Sistema
660012, 660015, 880003, 880007

UG Executora N/A
Liquidação Nota de Liquidação Eventos de Sistema

660073, 780005, 880006

UG Executora N/A
Programação de Desembolso Programação de Desembolso Orçamentária Eventos de Sistema

770001, 770002

UG Executora N/A
Pagamento Ordem Bancária Orçamentária Operação Patrimonial (21)

Pagamento dos Juros do Empréstimo
Eventos de Sistema
660011, 660012, 660015, 880003, 880007

UG Executora N/A
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